こんにちは、ITプロマガジンです。
家計を主に担っている配偶者がいる人で、これからフリーランスとして働こうとしている際、扶養家族から抜けるかどうか悩むのではないでしょうか。「扶養内で働いた方がよいと聞いたけれど本当？」「いくら程度稼ぐと扶養内から外れるの？」などの疑問を持っている人もいるかもしれません。フリーランスであれば仕事量を調整しやすいので、扶養内がお得であれば、そうしたいところです。
そこでこの記事では、扶養控除の概要と、扶養を外れるかどうかの目安金額、フリーランスが扶養内で働くメリット・デメリットなどについて解説します。
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Contents
そもそも扶養内で働くとは？
「扶養内で働く」という時、厳密には次の2つの種類があります。
- 税法上の扶養
- 社会保険上の扶養
税法上の扶養に入るという時、「扶養する側」の所得に対して「配偶者控除」や「配偶者特別控除」が適用される状態を指します。これは、扶養内でフリーランスとして働いた場合は、配偶者の税金が減るということです。
一方、社会保険上の扶養に入ると、「被扶養者」は社会保険料を支払う必要がなくなります。税法上の扶養とは反対に、被扶養者側に金銭的メリットがあるのです。
例えば国民年金だと、フリーランスは通常第1号被保険者となります。一方、厚生年金に加入する配偶者の扶養に入ると第3号被保険者となり、年金保険料を支払う必要がなくなります。
ただし、被扶養者の収入が扶養の範囲を超えると、扶養からは外れ、自分で社会保険料を払わなければなりません。
所得はいくらまで？フリーランスが扶養内で働く基準
フリーランスが配偶者の扶養に入るためには、稼ぐ金額を一定以下にしなければなりません。
稼ぐ金額がいくらまでなら扶養に入れるのかは扶養の種類や受ける控除の種類により異なり、次の通りです。
| 配偶者控除（税法上の扶養） | 所得48万円まで |
| 配偶者特別控除（税法上の扶養） | 所得133万円まで |
| 社会保険上の扶養 | 年収130万円まで |
金額の違いだけでなく「所得」と「年収」の考え方も重要です。
事業所得と年収の考え方についても合わせて、詳しく確認していきましょう。
そもそもフリーランスの所得とは
フリーランスや個人事業主の所得とは、基本的には事業所得を指します。事業所得の計算方法は次の通りです。
フリーランスの場合、経費には地代家賃、水道光熱費、通信費、新聞図書費など15項目を計上できます。青色申告特別控除の金額は、最大65万円です。
なお、フリーランスで収入を得ながらアルバイトとしての「給与所得」、不動産運用による「不動産所得」もある場合は、これらも合計したものが所得となります。
給与所得と不動産所得の計算方法は、次の通りです。
- 給与所得＝総収入－給与所得控除
- 不動産所得＝総収入－必要経費－青色申告特別控除（青色申告する場合）
なお、その他の所得については合算不要な場合もあります。
税法上の扶養内で働くための基準
フリーランスとして税法上の扶養内で働くためには、上で解説した事業所得を一定の基準以下に抑えなければなりません。事業所得だけを見ると少なく感じるかもしれませんが、収入に計算し直すと思っていたより余裕があると感じる人もいるでしょう。
詳しく解説します。
配偶者控除の適用基準
フリーランスとしての収入のみを得ている場合、税法上の扶養に入り配偶者控除の対象となるための基準は「事業所得が48万円以下」です。
収入で基準を考えるなら「事業所得48万円＋青色申告特別控除の最大額65万円＝113万円」に経費分を足した金額が配偶者控除の適用基準となります。
なお、配偶者控除で扶養者（納税者本人）に適用される控除額は、扶養者の合計所得により異なり次の通りです。
| 控除を受ける納税者本人の合計所得金額 | 控除額 | |
|---|---|---|
| 一般の控除対象配偶者 | 老人控除対象配偶者（※） | |
| 900万円以下 | 38万円 | 48万円 |
| 900万円超950万円以下 | 26万円 | 32万円 |
| 950万円超1,000万円以下 | 13万円 | 16万円 |
参考：No.1191 配偶者控除 | 国税庁
配偶者特別控除の適用基準
配偶者特別控除とは、被扶養者の所得が配偶者控除の基準を超えている場合に適用されるものです。適用基準は「事業所得が133万円以下」です。
配偶者特別控除額は扶養される側の所得が増えるほど少なくなります。控除額が最大になるのは被扶養者の事業所得が95万円以下の時で、95万円を超えるとだんだん控除額が減り、133万円を超えると控除を適用できなくなってしまうのです。
ただし、事業所得は収入から青色申告特別控除や経費を引いたものです。
収入で考えるなら、配偶者特別控除額が最大になる収入の上限は「95万円＋65万円＝160万円」に経費分を加えた金額、配偶者特別控除が適用される収入の上限は「133万円＋65万円＝198万円」に経費分を加えた金額となります。
| 控除を受ける納税者の合計所得金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| ～900万円 | 900万円超 950万円以下 | 951万円超 1,000万円以下 |
||
| フリーランス本人の合計所得金額 | 48万円超 95万円以下 | 38万円 | 26万円 | 13万円 |
| 96万円超 100万円以下 | 36万円 | 24万円 | 12万円 | |
| 100万円超 105万円以下 | 31万円 | 21万円 | 11万円 | |
| 105万円超 110万円以下 | 26万円 | 18万円 | 9万円 | |
| 110万円超 115万円以下 | 21万円 | 14万円 | 7万円 | |
| 115万円超 120万円以下 | 16万円 | 11万円 | 6万円 | |
| 120万円超 125万円以下 | 11万円 | 8万円 | 4万円 | |
| 125万円超 130万円以下 | 6万円 | 4万円 | 2万円 | |
| 130万円超 133万円以下 | 3万円 | 2万円 | 1万円 | |
参考：No.1195 配偶者特別控除 | 国税庁
社会保険上の扶養内で働くための基準
社会保険上の扶養に入りながら働くためには、被扶養者の年収は130万円未満でなければなりません。ただし、60歳以上または障害者であれば年収の基準は180万円未満です。
上記に加え、扶養者である配偶者と同居しているなら扶養者の収入の半分未満、別居しているなら扶養者からの仕送り額未満という基準も設けられています。
配偶者控除や配偶者特別控除のような税法上の扶養ルールとは異なり、社会保険の扶養ルールは扶養者が加入している健康保険によって違ってきます。
「年収130万円未満」という条件も、経費などを差し引いた後の年収が130万円未満なのか、経費を引く前の金額が適用されるのかについて、扶養者が入っている保険の種類で変わってきます。
扶養内で働くフリーランスが損をしない所得金額の目安とは？
ケースバイケースですが、フリーランスが扶養内で働こうと思ったら、税法上の扶養ルールよりも社会保険上の扶養ルールである130万円未満を目安とするのがおすすめです。
所得税に関わる配偶者控除、配偶者特別控除はともに控除額は最大38万円で、仮に所得税率10％としても3.8万円の違いで、それほど大きな金額ではありません。
一方、社会保険については、扶養から外れれば扶養者の社会保険に入れず、フリーランス本人が国民年金と国民健康保険に加入して支払わなくてはなりません。国民年金保険料は年間最大約20万円、国民健康保険料は20万〜40万円（年齢や自治体によって異なる）程度が相場ですから、結構な負担です。
ちなみに、健康保険の加入条件となる130万円未満とは、加入時点での見込み収入（所得）額を指しますが、だいたい月額10万8,000円程度に抑えると扶養内に収まる計算になります。
フリーランスとして扶養内で働くメリット・デメリット
パートや契約社員として働く人が扶養内を意識するのはよく聞きますが、フリーランスが扶養内で働くには、どのようなメリット・デメリットがあるのでしょうか。
フリーランスとして扶養内で働くメリット
メリットとしてはもちろん、生計を共にしている配偶者の所得税や、自身の社会保険料の負担を軽減できるということです。配偶者の所得から扶養控除分を引けるので、翌年の住民税も抑えられます。
フリーランスは収入が不安定になりやすく、最初のうちはなかなか稼げないという人も多くいます。そこで、無理をせずにあえて扶養内になるように収入を抑え、配偶者控除などで家計の負担を減らすのも1つの手です。
フリーランスとして扶養内で働くデメリット
デメリットとしては扶養控除を受けるためには扶養内で働かなくてはならず、チャンスがあっても収入を増やせないという点が挙げられます。
例えば、青色申告で65万円の控除を受けたとしても、扶養内で抑えようと思ったら年間の事業所得を抑えなくてはなりません。フリーランスの場合、急に入ってきた仕事を断れない場合も多く、年間の事業所得を抑えるのが難しいケースもあるものです。
扶養内にしようと思うとせっかく魅力的な仕事の話があっても断る必要が出てきます。大きなプロジェクトの仕事が引き受けられず、いつまでたってもスキルアップが図れなくなってしまうかもしれません。
フリーランスとして扶養内で働く場合に必要な手続き
扶養内で働くために、事前に確認しておきたいことや準備すべきことをお伝えします。
配偶者の社会保険の被扶養者として申請する
配偶者の社会保険上の扶養に入る場合は、配偶者が勤める会社を通じて申請をします。
配偶者の会社に申し出れば、以下の書類を提出するよう求められるでしょう。
- 被扶養者（異動）届 第3号被保険者関係届
- 扶養者との続柄が確認できる書類
- 被扶養者の収入を確認できる書類
具体的にどのような書類を提出すればよいのかは状況などによっても異なるため、配偶者の勤務先からの案内に従ってください。
また、入籍を機に扶養に入る場合や配偶者と別居している場合、配偶者と内縁関係にある場合はさらに別の書類の提出が必要です。
これらの書類を配偶者の勤務先に提出すれば、そこから書類が日本年金機構や保険組合などに渡ります。
手続きが済むと配偶者の勤務先に保険証が届くので、受け取ってください。
「開業届」「青色申告承認申請書」の提出
確定申告には白色申告と青色申告がありますが、青色申告の方が控除額が大きく、事業所得を低く抑えられます。
青色申告で確定申告する場合は、税務署に「開業届」を出し「所得税の青色申告承認申請書」を提出します。開業届は原則として開業後1ヶ月以内に、青色申告承認申請書は開業後2ヶ月以内か、申告したい年の3月15日までに提出する必要があるので注意してください。
確定申告の実施
確定申告は例年2月15日から3月15日に行われ、前年の1月1日から12月31日までの所得を申請します。前年に収入があった人は基本的にはこの期間に、税務署に対して所得額の申請をしましょう。
確定申告の方法としては税務署から書類をもらって記入をするか、税務署のホームページからe-TAXを活用して行います。
「確定申告書」に必要事項を記入のうえ、青色申告決算書、収支内訳書などを添えて提出します。
扶養内で働くフリーランスにおすすめの仕事の探し方
扶養内で働きたいというフリーランス志望の方におすすめの仕事の探し方を紹介します。
副業エージェント
扶養内で働ける案件探しでは、弊社「ITプロパートナーズ」のようなエージェントの活用をおすすめします。
エージェントは企業がフリーランスに依頼したい大小さまざまな案件を取り扱い、スキル・経験に合わせて紹介します。
エンド直で高単価な案件が多いため、効率よく必要なだけの収入を確保できますし、面倒な営業やクライアントとの条件面での交渉も担当者に任せられます。
無駄な時間を省くことで残りの時間は家事や育児、趣味などに充てられるでしょう。
しっかり稼ぐ使い方もできるので、将来的には扶養から抜けて収入を上げたいという場合にもおすすめです。
クラウドソーシング
「クラウドワークス」や「ランサーズ」など、オンライン上のクラウドソーシングでも扶養内で働けるフリーランス向け案件を多く見つけられます。クラウドソーシングは働きたい個人と、仕事を発注したい企業・個人を結びつけてくれるサービスです。
デザイナーやエンジニア向けの場合には、「ランディングページ1件だけ」「バナーの作成のみ」といった、短時間で作業ができる案件が豊富に見つけられます。単発の仕事が多いので、事業所得が扶養内になるように計算しながら働くことも可能です。
スキルシェア
スキルシェアとは自分の持つスキル、経験を共有（シェア）するという考え方です。そして、スキルをシェアしたい人と、スキルを借りたい人を結びつけるサービスを「スキルシェアサービス」と呼びます。「クラウドソーシング」もスキルシェアサービスの1つです。
特定の業界に対して知見を持つ人とコンサルティングを受けたい人をマッチングさせる「ビザスク」、イラストが欲しい人と売りたい人をマッチングさせる「SKIMA」などがあります。
スキルシェアが扶養内で働く際におすすめなのは、価格を自分で設定できるからです。「扶養から外れないように来月は収入を〇〇万円に抑えたい」など状況に合わせた調整が柔軟にできます。
知人・SNS
同業者の知人が増えると、仕事を紹介してもらえることが増えます。同業者が集まるセミナーなどに参加して、人脈を増やしていくのもよいでしょう。知人であれば扶養内で働きたいという事情も分かってもらえます。
また、最近はSNSを通じて企業が外部スタッフを募集するソーシャルリクルーティングが増えています。FacebookやTwitterなどの一般的なSNSのほか「Wantedly」のような仕事探しに特化したSNSもあるので活用してみてください。
フリーランスと扶養の関係についてよくある疑問
ここまでフリーランスの扶養について確認してきましたが、扶養の制度は単純ではなく、さまざまな疑問・不安があるものです。ここではフリーランスと扶養の関係について、よくある疑問とその回答を紹介します。
開業届を提出すると扶養ではなくなる？
開業届を提出することで扶養から外れることはありません。扶養に入れるかどうかの基準は、あくまでも所得の金額です。
むしろ、開業届を出すことは扶養内で働くにあたってメリットになります。開業届を出して青色申告をすれば、所得の計算時に青色申告特別控除が適用されます。扶養に入りながら稼げる額が多くなるのです。
所得が扶養に入るための上限を超えにくくなりますし、配偶者特別控除を受ける場合は青色申告特別控除がある分所得が少なくなり、控除額が多くなる場合もあるでしょう。
青色申告と白色申告のどっちがよい？
確定申告には青色申告と白色申告がありますが、扶養内で働くなら青色申告のほうがおすすめです。
青色申告の場合、最大65万円の青色申告特別控除が適用され、その分扶養内で稼げる金額が多くなります。一方、白色申告では48万円しか控除を受けられません。
控除額が大きい方が扶養を外れるかもしれないという不安が少なくなるため、利用できる控除はできるだけ利用しておいたほうがよいでしょう。
青色申告は白色申告よりも手間がかかりますが、会計ソフトなどを使えば負担を軽減できます。
まとめ
初めてフリーランスとして働こうと思った時、生計を共にしている家族がいる人は収入を扶養内にすることも検討してみてください。あなたの収入が増えすぎると扶養家族から抜けてしまい、納税している家族の所得税や住民税の負担が大きくなる場合があります。また、扶養内でなくなると自分で社会保険を払わなくてはなりません。
扶養内に収めるには「48万円の壁」「133万円の壁」などがあるので、しっかりと計算してみましょう。
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- 高額案件を定期的に紹介してもらいたい
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